Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av Optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt Förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du dock behandla intäkter från försäljningen som vanliga Inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är Rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs För att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva Ett alternativ som beviljas enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen är lätt Bestämt. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ Och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet Vid övning, mindre belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till Till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017. Tax policyanalys. Skattebehandling av anställda Aktieoptioner. Arbetslöshetstilläggsplaner växer i betydelse över OECD och detta ger upphov till ett antal problem för både inhemska och Internationell skattepolitik Med tanke på detta arbetar OECD: s utskott för skattefrågor med behandling av aktieoptioner enligt skatteavtal, Inhemsk behandling av optionsprogram och överföringsprissättningseffekter av optionsoptionsprogram. Ett antal skatteavtalsproblem uppkommer vid bedömning av personaloptioner. Tidsförluster för anställningsförmåner. Bestämning av vilken tjänst ett alternativ avser. Kapitalinkomst. Multipla uppehållsskatt. Utdelning av aktieoptioner. Skillnader i värdering mellan marknader. Arbetet på dessa frågor är väl avancerat och ett diskussionsförslag som beskriver dessa frågor och föreslår möjliga tolkningar och lösningar inom ramen för OECDs modellskattkonvention Är nu tillgänglig för offentlig kommentar se gränsöverskridande inkomstskattfrågor som uppstår från personaloptionsplaner - ett offentligt diskussionsförslag. Observera att på begäran av personer som önskar lämna synpunkter på detta utkast, den ursprungliga fristen för kommentarer, som var den 31 juli 2002, har skjutits upp till 31 oktober 2002. Skatteavgift. Arbetet inom detta område är avsett att ge inf Ormation och analys för att hjälpa länder att nå sina egna policybeslut. Analysen fokuserar på tre områden. Beskrivning av nuvarande skattebehandling av personaloptionsprogram i OECD-länder. Analys av vilken form av skattebehandling som skulle ge neutralitet i förhållande till löner. Identifiering Och diskussion om argument som är framme för och mot beskattning av personaloptioner på olika sätt än löner. Detta arbete pågår Men det är redan klart att det finns stora skillnader mellan OECD-länderna på det sätt som personaloptioner beskattas också , Ett antal OECD-länder har mer än en skattemässig behandling av personaloptionsprogram, beroende på systemens exakta karaktär. Transaktionsproblem. Detta arbetsområde analyserar konsekvenserna av personaloptioner för transaktioner mellan företag och Huvudproblemen omfattar huruvida det utfärdande företaget ska betala arbetsgivaren om det är annorlunda för aktieoptionerna. Aktieoptioner påverkar standardmetoder för överföringsprissättning. Hur skulle anställningsoptioner påverka Kostnadsbidragsarrangemang. Detta arbete är pågående. Få ut det mesta av personaloptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt för Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka till sig icke-verkställande anställda. Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras anställda. Naturen av aktieoptionsbeskattning och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption Ett anställningsoptionsoption är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd för att köpa ett visst antal aktier i bolaget Lager till fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och inc Aktieoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och externa ledande befattningshavare eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt, företagsledare i bolaget. Icke-kvalificerade optioner får inte särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag De kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och Exercise Till att börja med ges anställda vanligtvis inte fullständigt ägande av optionerna på startdatumet för Kontraktet vet också som bidragsdatum De måste följa ett specifikt schema som kallas vesti Ng-schema när de utnyttjar sina optioner Bolagets schema börjar den dag optionerna ges och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år Från och med det datumet kommer 200 aktier att väckas, den anställde har rätt att utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljats. Året efter erhålls ytterligare 200 aktier, och så vidare. Inlösenplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum Arbetsgivaren förbehåller sig inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas till ett visst pris, kallat lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sin Eller hennes optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom att subtrahera övningen Pris från börskursens börskurs på det datum som optionen utövas. Taxing Personal Options Options Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattning av lager Optionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Beloppet börjar vid tidpunkten för utövandet. Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat aktieoption anses vara ersättning och beskattas vid Vanliga inkomstskattesatser Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier av aktierna A till ett lösenpris på 25, är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 Bargain elementet i kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 placerade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som Kortfristig vinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till ordinarie inkomstskattesats Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att Minskas. Incentiva aktieoptioner ISO erhåller särskild skattebehandling. Stödet är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning, men prissättningen av ett incitamentsprogram kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid Försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad som lagret måste hållas för 12 månader efter träning och bör inte säljas förrän två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, anta att Aktie A beviljas den 1 januari 2007 100. Den verkställande utövar optionerna den 1 juni 2008. Skulle han eller hon Önskar rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig vinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, finns det andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt Av optionsoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager. De flesta finansiella rådgivare föreslår att företaget Beståndet borde representera 20 högst av den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell eller skattespecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod. Vad bättre sätt att uppmuntra medarbetare att delta i tillväxten av ett företag Mpany än att erbjuda dem en bit av paj I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Därför kan de straffas kraftigt av farbror Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja din personalbestånd direkt efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificerar sig för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan spara dig Hundratals eller till och med tusentals.
No comments:
Post a Comment